为进一步规范审计程序，完善审计制度，提高审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国国家审计准则》等有关规定，结合我局工作实际，制定本制度。

第一条  审计业务会议在局领导分工负责的基础上，按照民主集中制原则，依据有关法律法规对审计事项的评价及处理处罚进行充分讨论、集体研究，形成审计业务会决定。

第二条  审计业务会议由局长或局长指定的其他负责同志主持召开。参加人员包括局领导班子全体成员、各科室负责人、审计组组长（或主审），必要时可邀请有关专家或其他有关人员。审计业务会议由局长指定的其他负责同志主持的，有关负责同志应当及时向局长汇报会议情况。

第三条  审计业务会议主持人确定会议召开时间后，由人秘科负责统一安排，并通知相关人员参加。

第四条  根据工作需要，可定期或不定期召开审计业务会议，每次会议可审定一个或若干个审计项目。

第五条  审计项目完成后，法规审理科应在复核审理完成后3个工作日内向分管局长提请召开审计业务会议。

第六条   审计业务会议应当对下列事项进行讨论并审定：

（一）审计工作方案或审计实施方案确定的审计目标是否实现；

（二）与审计有关的主要事实是否清楚，证据是否确凿；

（三）审计评价意见是否恰当；定性、处理、处罚和移送

处理意见是否准确、合法、恰当；审计意见和建议是否恰当；

（四）审计程序是否符合规定；

（五）被审计单位对审计报告的意见和审计组采纳情况；

（六）其他需要审定的事项。

第七条  审计业务会议应当执行以下主要程序：

（一）审计组组长（或主审）汇报审计工作情况，提出需要审定的事项；

（二）法规审理科汇报审理情况和审理意见；

（三）参会人员对需要审定的事项进行充分讨论、审议。有重大异议的议题，应按照民主集中制原则进行表决。

（四）会议主持人根据会议讨论情况提出结论性意见，形成审计业务会议决定。

第八条  审计业务会议审定原则：

（一）事实清楚、证据确凿、定性准确、依据的法律法规正确、处理处罚意见适当的事项，予以通过；

（二）事实不清、证据不确凿，依据不足的，由审计组进一步查实；

（三）定性不准确，处理处罚意见不适当，适用法律法规错误，审计评价和建议不恰当的，提出修改或完善的意见；

（四）审计程序不符合规定的，提出纠正和改进意见。

第九条  审计业务会议由审计项目主审负责按规范要求做好会议记录，原则上在会议结束后2个工作日内提请局长审定、签发。

第十条  审计组应根据审计业务会议记录，及时修改审计报告、审计结果报告、审计决定书和审计移送处理书等审计文书，并按公文起草签批程序报相关领导签发。

第十一条  审计业务会议记录由审计项目主审作为结论性材料归入审计档案。签发审计文书时，必须附审计业务会议记录。

第十二条  本制度由局法规审理科负责解释，自印发之日起施行。